Daň dědická, daň z převodu nemovitost a daň darovací
Daň dědická
Dědická daň je spolu s daní darovací a daní z převodu nemovitostí také nazývána daní převodovou. Jedná se o jednorázovou majetkovou daň, které podléhá bezúplatné nabytí majetku na základě dědictví ze závěti nebo ze zákona.
Reklama:
Kdo daň platí
Daň platí dědic, který nabyl celé nebo část dědictví ze závěti nebo ze zákona. Za den nabytí dědictví se považuje den smrti zůstavitele. V případě, že dědictví připadne dvěma nebo více dědicům do spoluvlastnictví, má každý z dědiců povinnost uhradit část daně odpovídající jeho dědickému podílu. Daň pak platí jak dědic, kterému připadl zanechaný majetek, tak dědic, který nabyl oprávnění na výplatu dědického podílu v hotovosti.
Z čeho se daň platí
Dědická daň se platí z majetku nabytého děděním. Mohou jím být nemovitosti (včetně bytů a nebytových prostor) nebo movitý majetek, cenné papíry, peněžní prostředky v české i cizí měně, pohledávky, majetková práva a další majetkové hodnoty. Z nemovitostí, které se nacházejí na území České republiky, se daň platí vždy (bez ohledu na státní občanství nebo bydliště zůstavitele). U movitého majetku záleží na občanství a trvalém pobytu zůstavitele v době jeho smrti.
Z čeho se daň neplatí
Daň se neplatí z nemovitostí, které se nacházejí v zahraničí. Daň se také neplatí z dědictví, které je od daně osvobozeno.
Základ daně
Základem dědické daně je cena majetku nabytého jednotlivým dědicem snížená o prokázané dluhy zůstavitele, cenu majetku osvobozeného od dědické daně, přiměřené náklady spojené s pohřbem zůstavitele, odměnu a hotové výdaje notáře pověřeného soudem k úkonům v řízení o dědictví a cenu jiných povinností uložených v řízení o dědictví, případně o dědickou dávku prokazatelně zaplacenou jinému státu z nabytí majetku děděním v cizině, pokud je tento majetek také předmětem daně dědické v České republice. Tyto dluhy se vztahují k celému dědictví a u jednotlivých dědiců se odečtou ve výši odpovídající poměru jimi zděděného od daně neosvobozeného majetku k celkové hodnotě jimi zděděného majetku.
Sazba daně
Podle jejich vztahu k zůstaviteli jsou poplatníci daně rozděleni do tří skupin, od nichž se následně odvíjí i sazba daně dědické. Osoby zařazené do I. a II. skupiny daň neplatí, u ostatních osob se sazba pohybuje mezi 3,5 a 20 procenty.
Daň z převodu nemovitostí
Kdo daň platí
Daň z převodu nemovitostí platí obvykle převodce (prodávající). Kupující (nabyvatel) platí daň v případech nabytí nemovitosti při výkonu rozhodnutí nebo exekuci podle zvláštního právního předpisu, vyvlastnění, vydržení, v insolvenčním řízení po rozhodnutí o úpadku nebo ve veřejné dražbě. Daň ale může také platit převodce i nabyvatel zároveň, a to jde-li o výměnu nemovitostí.
Kdo a v jakých případech je povinen platit daň z převodu nemovitostí?
Z čeho se daň platí
Daň z převodu nemovitostí se platí z úplatného převodu nebo přechodu vlastnictví k nemovitostem, a to včetně vypořádání podílového spoluvlastnictví. Daň se platí také při výměně nemovitostí.
Co je předmětem daně z převodu nemovitostí?
Z čeho se daň neplatí
Daň se neplatí z převodu těch nemovitostí, které jsou od této daně osvobozeny. Tato osvobození se sice týkají převodů z rukou obchodních společností či družstev, nepřímo se však dotknou i občanů, na které se dané nemovitosti převádějí.
Vybrané převody vlastnictví k nemovitostem, které jsou osvobozeny od daně z převodu nemovitostí.
Základ daně
Základem daně z převodu nemovitostí je cena nemovitosti. Základ daně se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru.
Jak se stanoví základ daně z převodu nemovitostí?
Sazba daně
Sazba daně je pro všechny občany stejná a činí 3 % ze základu daně.
Daň darovací
Darovací daň je spolu s daní dědickou a daní z převodu nemovitostí také nazývána daní převodovou. Jedná se o jednorázovou majetkovou daň, které podléhá bezúplatný převod vlastnictví majetku na základě právního úkonu nebo v souvislosti s právním úkonem.
Reklama:
Kdo daň platí
Daň darovací platí nabyvatel. Pokud fyzická osoba, která má tvalý pobyt v České republice, nebo právnická osoba, která má sídlo v ČR, obdaruje fyzickou nebo právnickou osobu, která nemá trvalý pobyt nebo sídlo v ČR, je poplatníkem daně darovací vždy dárce. Pokud není dárce poplatníkem, je ručitelem. To znamená, že pokud darujete někomu nějaký majetek a on darovací daň nezaplatí, obrátí se správce daně na vás. Pokud darovaný majetek nabyde více osob společně, platí daň každá z nich samostatně (úměrně nabytému podílu majetku).
Pozor si dejte při dovozu daru z třetích zemí, tj. mimo země Evropské unie. Kromě darovací daně musíte zaplatit i clo, pokud dar není od cla osvobozen. Při výpočtu daně se toto clo od základu daně odečítá.
Z čeho se daň platí
Darovací daň se platí z bezúplatného nabytí nemovitostí, movitého majetku či jiného majetkového prospěchu. Je-li bezúplatně nabyta pouze část majetku, odvádí se daň pouze z té části, která byla nabyta bezúplatně.
Z nemovitostí, které se nacházejí na území České republiky, se daň vybírá bez ohledu na státní občanství nebo bydliště dárce. Z nemovitostí, které se nacházejí v zahraničí, se daň neplatí, pokud mezinárodní smlouva nestanoví jinak. Pokud bylo s bezúplatným převodem nemovitosti současně zřízeno i právo odpovídající věcnému břemeni nebo právo, jehož obsahem je opětující se plnění obdobné věcnému břemeni, je i toto právo předmětem daně darovací.
V případě movitého majetku nebo jiného majetkové prospěchu se daň platí, pokud byl tento majetek bezúplatně poskytnut nebo nabyt v ČR, a to bez ohledu na státní příslušnost, pobyt nebo sídlo dárce nebo nabyvatele. Pokud byl tento majetek bezúplatně poskytnut nebo nabyt v zahraničí, daň se platí jen tehdy, je-li nabyvatelem nebo dárcem fyzická osoba, která je občanem České republiky a má trvalý pobyt v tuzemsku, nebo právnická osoba, která má sídlo v tuzemsku.
Z čeho se daň neplatí
Daň darovací se neplatí z plnění nebo bezúplatných převodů majetku na základě povinnosti stanovené zvláštním předpisem (např. vzájemná vyživovací povinnost mezi rodiči a dětmi). Také se neplatí z přijatých důchodů, dotací, příspěvků a podpor z veřejných rozpočtů nebo z prostředků poskytnutých pojišťovnami na zábranná opatření a prevenci. Daň se dále neplatí z té části, která je od daně osvobozena. U nemovitostí osvobození neexistuje.
Základ daně
Základem daně darovací je cena bezúplatně nabytého majetku snížená o některé položky.
Sazba daně
Sazby daně jsou diferencované podle zařazení poplatníků do skupin dle míry příbuzenského vztahu mezi dárcem a obdarovaným. Osoby zařazené do I. a II. skupiny daň neplatí, u ostatních osob se sazba pohybuje mezi 7 a 40 procenty.
